“부모님이 돌아가셨는데, 남은 건 집 한 채인데도 세금이 너무 많네요…”
“상속세가 얼마나 나올지도 모르겠고, 준비도 안 되어 있어요.”
“사전 증여가 절세에 좋다는데 어떻게 해야 하나요?”
상속세는 고액 자산가에게만 해당되는 세금이 아닙니다.
2025년 현재 서울이나 수도권에 아파트 한 채만 남겨도,
기본공제를 초과해 상속세가 발생할 수 있는 시대입니다.
하지만 제도를 정확히 이해하고 미리 대비한다면,
수천만 원, 많게는 억 단위의 세금을 합법적으로 줄일 수 있습니다.
이번 글에서는
✔ 상속세 기본 구조
✔ 2025년 기준 공제 및 세율 체계
✔ 실전 절세전략 6가지
✔ 국세청 링크와 자주 묻는 질문까지
한 번에 정리해드립니다.
✅ 상속세란?
상속세는 피상속인의 사망으로 인해
그 자산을 상속받은 사람이 내는 세금입니다.
✔ 부동산, 예금, 주식, 보험금 등 모든 유산 포함
✔ 상속인은 배우자, 자녀, 손자녀, 형제자매 등
✔ 사망 후 6개월 이내에 신고 및 납부
👉 국세청 상속세 안내 보기:
상속세 종합 안내 – 홈택스
✅ 상속세 계산 구조 (2025년 기준)
✅ 공제 항목 정리
| 기본공제 | 5억 원 (모든 상속에 공통 적용) |
| 배우자공제 | 최대 30억 원 (실제 상속분 기준) |
| 자녀공제 | 자녀 1인당 5,000만 원 |
| 장애인공제 | 연 2,000만 원 × 기대여명 연수 |
| 보험금 비과세 한도 | 500만 원(1인당) |
👉 예:
상속인 = 배우자 + 자녀 2명 → 총 공제 = 5억 + 최대 30억 + 1억 = 최대 36억 원
✅ 상속세 세율표
| 1억 원 이하 | 10% |
| 1억~5억 원 | 20% |
| 5억~10억 원 | 30% |
| 10억~30억 원 | 40% |
| 30억 원 초과 | 50% |
✅ 상속세 절세 전략 ① – 생전 증여를 통한 과세 기준 분산
상속보다 증여가 유리할 수 있습니다.
생전에 자녀에게 미리 자산을 증여하면
▶ 상속재산에서 제외되고
▶ 자산의 시세가 낮을 때 이전 가능하여 절세 효과 ↑
✔ 10년마다 자녀 1인당 증여공제 5,000만 원(직계존비속)
✔ 부부가 공동으로 자녀에게 증여 시 1억까지 비과세 가능
💡 단, 사망 10년 이내의 증여분은 상속세에 포함되므로,
10년 이상 여유를 두고 계획해야 안전합니다.
✅ 절세 전략 ② – 배우자에게 충분한 상속 지분 배분
배우자는 최대 30억 원까지 공제받을 수 있기 때문에,
상속세 부담을 줄이기 위해
자산 중 과세가 큰 부동산이나 금융재산은 배우자에게 집중 배분하는 것이 유리할 수 있습니다.
✔ 단, 유류분(다른 상속인의 법정상속분) 침해는 피해야 함
✔ 상속재산 분할 협의서에 명확하게 반영해야 함
✅ 절세 전략 ③ – 상속재산 평가 절차 활용 (감정평가)
부동산은 실거래가가 아닌, 기준시가 또는 감정가액으로 평가되기 때문에
▶ 시장가보다 낮은 기준시가를 활용하면
▶ 과세표준 자체를 줄일 수 있어 상속세가 줄어듭니다.
✔ 기준시가가 너무 높다면 감정평가 통해 시세 조정 가능
✔ 감정평가 수수료는 상속세 공제 항목으로 처리됨
✅ 절세 전략 ④ – 가업상속공제 활용 (자영업자, 중소기업)
가업을 운영하던 부모가 사망하면서
자녀가 사업체를 상속받는 경우, 최대 500억 원까지 공제 받을 수 있는 제도입니다.
✔ 피상속인이 10년 이상 가업 운영
✔ 상속인이 10년 이상 계속 사업 유지
✔ 업종과 종사 경력 요건 충족 필요
✅ 절세 전략 ⑤ – 보험을 활용한 상속세 재원 준비
갑작스러운 상속세 납부를 대비해
종신보험 등으로 상속세 납부자금을 준비해두면 유리합니다.
✔ 사망보험금 1인당 500만 원까지는 비과세
✔ 보험금 수령자는 세금을 부담할 자녀로 지정
✔ 상속세를 분할납부할 경우 이자 부담 감소
✅ 절세 전략 ⑥ – 상속세 연부연납 제도 활용
상속세는 원칙적으로 사망일 기준 6개월 내에 일시납해야 하지만,
납부세액이 클 경우 **분할 납부(연부연납)**도 가능합니다.
| 일반재산 | 최대 5년 분할납부 | 상속세액 2,000만 원 초과 |
| 물납재산 | 최대 20년 분할납부 | 부동산 등으로 대체 가능 |
👉 신청 시기: 신고기한(사망일 6개월 이내)과 함께 신청 필수
👉 신청처: 국세청 홈택스 – 연부연납 안내
✅ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 아파트 한 채만 상속받아도 세금이 나오나요?
네. 2025년 기준 서울 중형 아파트는 시세가 10억 원을 넘는 경우가 많아,
기본공제 5억 원을 초과하면 상속세가 발생할 수 있습니다.
Q. 상속인끼리 분할하지 않고 공동 상속하면 어떻게 되나요?
공동 상속 시에도 지분에 따라 각자 상속세를 납부합니다.
상속재산 분할 협의서가 없으면 배우자공제 등 공제에 불이익이 생길 수 있습니다.
Q. 상속세 신고는 꼭 해야 하나요?
네. 비과세 대상이라도 신고는 의무입니다.
신고하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
✅ 상속세 신고 및 상담 기관 안내
✅ 상속세는 ‘물려주는 사람’과 ‘물려받는 사람’ 모두의 준비가 필요합니다
상속세는 사망 이후 갑작스럽게 부과되는 세금이기 때문에
미리 대비하지 않으면, 남겨진 가족에게 큰 부담이 됩니다.
하지만
✔ 공제 제도
✔ 생전 증여
✔ 자산 분배 전략
✔ 보험, 감정평가 등 다양한 수단을 활용하면
상속세를 합법적으로 줄이거나 미룰 수 있는 방법은 충분히 있습니다.
지금이 바로 준비할 때입니다.
신중하게 전문가와 상담하고, 가족과 상의해
현명한 상속 플랜을 세워보세요.